计提和发放工资社保公积金的会计分录应该怎么做?

应付职工薪酬的主要账务处理如下：

1、计算分配应付的职工薪酬时

借：医疗业务成本

在加工物资(专门从事物资自制人员发生)

管理费用等

贷：应付职工薪酬

2、计算代扣各种款项

从应付职工薪酬中代扣代缴的各种款项(如职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金、个人所得税等)时

借：应付职工薪酬

贷：应付社会保障费

应交税费

3、支付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：财政补助收入(财政直接支付时)

零余额账户用款额度(财政授权支付时)

银行存款

【案例】

甲医院2017年11月应付医疗人员的工资115万元，应付管理人员工资90万元，其中代扣水电费2万元。20×8年12月5日，从银行提现203万元，发放工资。

(1)按月分配工资

借：医疗业务成本1 150 000

管理费用 900 000

贷：应付职工薪酬2 050 000

(2)代扣水电费

借：应付职工薪酬20 000

贷：其他应付款20 000

(3)从银行提现发放工资

借：库存现金2 030 000

贷：银行存款 2 030 000

借：应付职工薪酬——工资 2 030 000

贷：库存现金2 030 000